一、浅谈对商业银行的外部审计（论文文献综述）
李金颖[1]（2020）在《新金融工具准则下商业银行审计策略研究 ——以普华永道审计浦发银行为例》文中进行了进一步梳理我国财政部于2017年发布了新修订的金融工具会计准则,修订的内容主要是金融工具的确认计量、金融资产转移和套期会计三个方面。新准则自2019年1月1日起全面实施,鼓励上市公司提前实施。新金融工具准则的施行对我国企业的经营决策和会计处理产生了较大影响。一方面,新准则降低了企业中金融资产分类的复杂程度,也因此减少了企业主观判断对结果的影响。这在一定程度上有利于提高我国企业,尤其是金融机构的财务信息质量,同时,新金融工具准则在增强我国上市公司财务业绩的可比性上也有很大的帮助。在另一方面,新金融工具准则的施行也可能引导企业改变其经营决策。实施新金融工具准则可能导致更多的金融资产以公允价值计量并列报,引起会计实务和企业经济决策上的变化,新金融工具准则中的预期信用损失模型将对金融机构产生较大影响,因为金融机构通常持有大量需要按预期信用损失模型计提信用损失的金融资产。因此,金融机构,尤其是商业银行,需要尽快评估新准则带来的影响。在注册会计师审计方面,除了上述问题,首次实施准则可能造成财务信息披露问题,这些情况也将在一定程度上增大注册会计师对金融工具的审计风险。本文针对金融工具的确认和计量及金融工具减值两方面的变化对注册会计师审计商业银行的审计策略展开研究。在第二章,本文首先对新金融工具准则的主要变化进行简要介绍,并分析准则变化对商业银行的重大错报风险方面的影响。主要从财务报表层次和认定层次分别阐述,最后分析注册会计师针对这些影响可能采取的审计应对措施。第三章,以普华永道审计浦发银行为案例研究对象,首先分析准则变化对浦发银行的影响。然后结合第二章分析对重大错报风险的增加,具体分析普华永道在新金融工具准则首次实施环境下对浦发银行进行财务报表审计工作中从接受业务委托到审计程序,再到出具审计报告三个阶段的主要变化。其中,接受业务委托的变化从客户的态度、事务所的执业能力以及考虑审计费用增加三分方面;审计程序的变化针对第二章中产生的影响具体分析,从了解银行内部控制到对预期信用损失计量的实质性程序、利用专家工作评估预期信用损失模型,到增加对金融工具账户余额的审计程序和增加对预期信用损失减值准备发生认定的审计程序;最后是对审计报告的内容和出具审计报告时间两方面变化进行分析。结合案例分析,最终认为普华永道采取的审计策略能够应对新金融工具准则对商业银行审计风险的影响,本文最后根据普华永道审计浦发银行的实际情况进行了总结和分析,在利用专家审计和会计师事务所审计应对措施方面进行了补充。本文的创新点一是在选题方面,我国新金融工具准则发布时间较短,通过对相关文献整理发现学者对新金融工具准则与商业银行结合的案例研究较少,多是偏实证层面的文献,所以本文具有一定的研究价值和现实意义;二是在案例选择方面,2018年提前实施新金融工具准则的国内上市银行仅浦发银行和平安银行,这里笔者选择资产规模较大的浦发银行的财务报表审计进行研究分析,与时事热点紧密结合。
唐伟聪[2]（2019）在《商业银行中小企业信贷风险的政府监管研究》文中提出随着经济的发展,我国经济改革力度不断加大。在我国,商业银行在金融行业具有重要的地位,在银行业发展过程中起着中流砥柱的作用,在我国金融制度改革过程中,商业银行是必不可少的重要内容。最近几年,金融业面临着日益严峻的国际竞争形势,对于银行业来说,只有加快改革步伐才能适应时代发展,但银行业发展过程中存在着大量不可预料的因素,特别是国有商业银行的风险管理环节。衡量一个国家经济是否处于稳定运行过程中,商业银行在其中居于不可替代的核心地位,因此商业银行得到了世界各国的大力关注。当前,我国银行监管体系正处于不断发展变化当中,风险性监管必然会逐步成为现实,只有将商业银行监管放在第一位,才能保证我国商业银行的稳定运行。中小企业在我国企业贡献中起着决定性的作用,中小企业的发展关系着国计民生,而中小企业的融资问题是目前需要着手解决的主要问题。商业银行中小企业信贷是个关键的问题,在我国政府以及被政府设置成立的组织,是监管金融机构的主体,对商业银行的监管也不例外。如何让商业银行有发展空间,让中小企业融资不难,这个问题值得探讨。因此,本文结合目前我国的商业银行监管体系,对政府在商业银行风险管理中的功能进行深入探索,本文着眼于政府监督管理商业银行的内容,对政府在金融监督管理中的作用开展了广泛研究,采取措施来监管金融业商业银行中小企业信贷风险管理问题,对存在的问题及原因进行了分析,希望起到积极起到预期的作用。结合当前市场发展环境,在研究商业银行关于中小企业信贷风险管理过程中,对政府在其中发挥的功能予以明确,进一步强调提出了政府在商业银行关于中小企业信贷管理方面的责任问题,并对当前暴露出的不足进行了广泛研究,提出了合理的应对策略,对政府在商业银行关于中小企业信贷风险管理中的方法开展了分析,希望有利于促进我国商业银行与中小企业的合作提高,使其在我国经济发展中展现更为重要的作用。
张志伟[3]（2019）在《外部治理环境与商业银行绩效》文中研究表明近年来,随着我国经济体制市场化改革的不断加深,公司治理逐渐成为公司金融研究的一个热点问题。除了公司内部治理结构方面的改善,外部治理环境的发展和完善也极为重要并具有明确的政策相关性。商业银行业在我国国民经济发展中具有极为重要的地位和特殊性,因此其经营行为受到监管部门的密切关注。如何合理地设计和利用外部治理机制,结合商业银行的内部公司治理,实现银行业发展和稳定具有重要的理论和现实意义。良好的外部治理环境能够保证商业银行的稳定经营,使其获得更好的绩效。这一点在国内外相关的文献中已经给出了很好的理论基础,现有研究从产业组织理论、委托代理理论和信息不对称理论等多个方面为外部治理环境与银行经营绩效的关系层面提供了有效的理论支撑。然而这个领域的实证研究方面却仍然存在着一定的不足,相关的影响机制探索和实证证据缺乏。本文在此背景下利用详实的数据和系统的实证研究,考察外部治理环境对我国商业银行的影响并挖掘其背后的传导机制。一方面对相关理论在我国银行业的应用给予验证,另一方面也期望对我国商业银行的高效有序运行提供有价值的参考。经历几十年的发展和改革,我国商业银行业由计划经济体制下的国有制银行独大到市场经济体制下的多样化,其运营体系不断完善和走向成熟,对经济的贡献也有目共睹。然而由于我国各地区经济发展的不平衡,各类型银行的背景和经营模式也存在较大的差异,外部治理环境的影响效果和机制也各不相同。本文基于相关理论,选取市场竞争度、外部市场环境和媒体监督这三个方面的外部治理环境,从盈利能力和风险两方面考察商业银行的绩效,并深入挖掘每一种治理环境下银行绩效是如何改善的。研究表明,良好的外部治理环境的确对银行的绩效产生积极的影响,表现为提高银行盈利能力的同时也能够有效地抑制银行的经营风险。在传导机制方面,我们发现外部治理环境对银行绩效的影响主要通过激励机制和监督机制产生作用。其中以市场竞争度和外部市场环境为代表的外部治理机制可以激发管理层的积极性,从而提高经营效率;媒体作为第三方的信息披露,可以有效地提高信息的透明度,产生额外的监督机制,减少银行管理者做出伤害股东利益行为的发生。本文的创新之处主要包括如下几个方面:第一,文章采用了详实的实证数据,结合有关理论对我国商业银行绩效的有关问题提供了有效的依据。文章结合产业组织理论、委托代理理论和信息不对称理论,系统性地论证了外部治理环境对我国商业银行经营绩效的影响以及影响机制,丰富和拓展了外部治理环境影响商业银行绩效的相关文献;第二,在市场竞争度的测算方面,采用了银保监会发布的所有银行分支机构许可证发放的时间和地址,具有全面性和客观性,能够极大程度降低内生性问题对回归结果的影响;第三,在媒体监督的测算方面,借助大样本数据,使用文本挖掘的方法构建每家商业银行的媒体监督程度。使用该种方式测度媒体监督,并考察媒体监督对商业银行绩效的影响,得到的研究结论更具稳健性和代表性,还能够降低媒体样本数据来源缺漏问题对研究结论的影响;第四、将外部治理环境引入商业银行绩效分析框架,解释了外部治理环境影响商业银行绩效的影响机制,从微观层面验证了外部治理环境的激励机制和监督机制。这些结论不仅充实相关文献,还为进一步了解外部治理环境和商业银行绩效的关系提供帮助,从而为政府部门制定和提升商业银行绩效的相关政策提供参考。文章的具体研究内容包括如下六个章节:第一章为绪论,主要对相关背景进行介绍,并进一步引出本文要研究的问题,即市场竞争度、外部市场环境和媒体监督对银行绩效的影响,然后对本文的研究意义和相关概念进行了说明介绍,接着给出了本文的研究内容、研究方法以及本文存在的创新。第二章为相关理论和文献综述,在本章中,首先对外部治理环境相关理论进行了梳理,包括产业组织理论、委托代理理论和信息不对称理论;接着对外部治理环境与银行绩效的两个方面（盈利能力和风险）之间关系的相关实证研究文献进行了梳理;之后,梳理了外部治理环境的治理机制相关文献,包括外部治理环境产生治理机制的原因,以及采用何种方式评价外部治理环境的治理机制;最后,对现有研究成果进行了总结和述评,并在此基础上突出本文的研究价值。第三章分析了外部治理环境对银行盈利能力的影响。银行绩效包括盈利能力和风险承担两个方面,本章主要考察了外部治理环境对商业银行盈利能力的影响,也就是从市场竞争度、外部市场环境和媒体监督等多个方面系统地分析外部治理环境对商业银行盈利能力的影响。研究结果表明:首先,市场竞争度可以提高商业银行的盈利能力;其次,外部市场环境也会影响商业银行的盈利能力,且市场化进程越高、政府干预水平越低,商业银行的盈利能力也就越强;最后,媒体监督也会影响商业银行的盈利能力,但媒体总报道量对商业银行的盈利能力没有显着影响,而权威媒体报道、政策导向型媒体报道和市场导向型媒体报道均会降低商业银行的盈利能力;进一步分析结果还表明,市场竞争度和市场化进程可以通过代理成本中介提高商业银行的盈利能力;在将净息差分为价格效应和规模效应的乘积后发现,市场竞争度可以同时通过影响价格效应和规模效应的方式影响净息差,而市场化进程只能通过影响价格效应的方式影响净息差。第四章考察了外部治理环境对银行风险的影响。在本章中,首先从市场竞争度、外部市场环境和媒体监督三个角度分析外部治理环境对商业银行风险承担的影响;其次,存款保险制度会引发道德风险,提高商业银行的风险承担,因此接着考察了外部治理环境是否有助于商业银行规避存款保险带来的道德风险。研究结果表明:首先,外部治理环境中只有外部市场环境会影响商业银行的风险,具体来说,市场化程度越高、政府干预程度越低,则商业银行的风险承担越小;其次,存款保险制度的推出提高了商业银行的风险承担水平,也就是存款保险制度会引发道德风险,而市场化进程的提高和政府干预的减少会降低存款保险制度引发的道德风险;最后,进一步研究发现,市场化进程和政府干预主要通过提高商业银行的业绩、降低业绩波动的途径降低风险的。存款保险制度的推出会降低商业银行的业绩,增加业绩的波动,而市场化进程则可以缓解存款保险制度推出后带来的不利影响。第五章研究了外部治理环境的治理机制。本章使用银行效率和盈余管理分别研究了外部治理环境的激励机制和监督机制。研究结果表明:首先,市场竞争度和外部市场环境可以提高商业银行的效率水平,具体而言,外部竞争和市场化进程程度越高,商业银行效率越高,而且商业银行所在地区的政府干预程度越低、非国有经济发展程度越高和要素市场发育程度越高,商业银行的经营效率越高,进一步分析还表明,市场竞争度和市场化进程是通过降低商业银行成本支出的方式提高经营效率的,因此市场竞争度和外部市场环境可以对商业银行起到激励作用。另外,在分析外部治理环境与商业银行盈余管理关系时发现,只有媒体监督会影响商业银行的盈余管理,具体来说,商业银行的媒体监督程度越高,越能抑制商业银行使用贷款损失准备进行盈余管理的行为,并且还发现不同类型媒体、不同媒体报道时机的媒体报道对商业银行盈余管理的影响也存在差异。这些研究说明,媒体报道对商业银行的治理确实起到了舆论监督作用,能够提高商业银行的盈余质量。第六章为全文总结及对未来研究的展望。在这一章中,针对相关研究的结论提出相对应的政策建议,最后指出文中的不足以及未来可进行的研究方向。
孟莹莹[4]（2019）在《浅谈对商业银行的外部审计》文中认为金融稳定事关国家经济发展,对于商业银行开展外部审计工作,可以作为政府监管部门的补充和弥补商业银行自身内部审计的不足,帮助银行完善业务流程和单位治理。但是,随着银行业的不断发展和互联网金融的冲击,商业银行的外部审计工作面临着巨大的变化和挑战。本文在分析商业银行外部审计必要性的基础上,分析了当前商业银行外部审计工作所发生的变化以及新的工作要求,并提出加强商业银行外部审计工作措施的建议,以帮助提高对商业银行外部审计的审计质量,促进银行的稳健经营。
吴玫[5]（2019）在《政府对商业银行金融风险监管的研究》文中认为本文在相关理论和文献的基础上,系统梳理了我国政府对商业银行监管的历史发展过程,并分析了监管的必要性、责任定位以及内容表现。通过对目前监管现状,包括监管目标、指标、方法、机制、效能等方面的分析,找出了目前监管可能存在的问题以及问题的原因。针对监管存在的问题以及原因,借鉴美英两国监管的经验,提出了优化我国银行监管的政策建议。主要结论:（1）商业银行的金融风险目前是能够进行控制的,但必须加强对商业银行的全面监管;当前政府对商业银行的金融风险监管存在的问题,主要表现为组织结构设置不合理、信用体系建立信息不全面,廉政体系建立尚不完善、各项法律法规、监管政策缺乏针对性和实效性、监管人员的配置及专业能力不足。（2）存在这些问题主要是由于政府监管职责不够明确、缺乏良好的银行监管宏观环境、缺乏强有力的市场约束机制、监管重点不突出,内容不完备、行政管理体制改革不到位、金融监管体制改革不彻底所致。（3）要更好地加强对金融风险的监管,政府应当积极加强职能转变、健全监管法律体系、完善监管机制、加大政府监管力度,全面完善监管体系,才能够更好的实现对商业银行金融风险的预防控制,实行穿透式金融监管。
吉亚子[6]（2019）在《基于COSO-ERM（2017）的商业银行风险管理审计框架构建与应用 ——以J银行为例》文中指出随着近年我国经济的迅速发展,银行业也不断扩大规模,在经济发展中扮演着越来越重要的角色。然而在商业银行迅速发展的同时,其面临的风险也呈现出多样化、复杂化、全球化的趋势,如何提高其经营效率和抗风险能力是当下商业银行急需关注的问题。内部审计作为商业银行健康运营的保障者,实施风险管理审计可以适应新形势下商业银行发展的需要。2017年9月,COSO公布了《企业风险管理——与战略及绩效的整合框架》（简称COSO-ERM 2017）,提出了一系列新的风险管理理念,为商业银行风险管理审计融入银行战略、决策和运营等核心价值创造过程提供了思路。本文通过分析国内外学者对商业银行风险管理审计的研究成果,阐述商业银行风险管理审计的理论,分析我国商业银行风险管理审计问题,得出以下结论:风险管理审计是商业银行应对各种不确定性最有效的审计模式,但是现阶段我国商业银行风险管理审计处于起步阶段,还存在着诸多问题:一是理论界对风险管理审计框架的研究局限于审计方法和审计流程,缺少对风险管理体系、战略和文化的关注,研究不系统,也不深入;二是银行审计部门在实务上,缺少专项风险管理审计项目,风险管理审计目标和审计内容的单一,审计标准的缺失,审计方法落后;三是在制度上,缺少金融监管部门、银行管理层、审计部门自身相关保障。虽然有一部分银行的管理层和审计人员已经对风险管理审计的重要性和必要性有所认识,但是苦于没有完整的框架指导而止步不前。与此同时,大多数学者对商业银行风险管理审计的研究,仍然停留在对其作用和定位的研究上,虽然有学者对商业银行风险管理审计的流程设计进行了探索,但很少有人能够借助COSO-ERM（2017）框架构建涵盖了内部审计的主要要素的、整合了商业银行的战略和运营的、系统的风险管理审计框架,提出实质性的实施建议。在此基础上,本文在以下三方面进行了创新:第一,首次将COSO-ERM（2017）应用于商业银行风险管理审计中,以框架的五要素为主线,从内部审计的流程、内容、目标、标准、方法等主要要素入手,构建融入商业银行战略、决策和运营中的系统的风险管理审计框架。第二,本文基于内部审计的视角,为内部审计如何在风险管理体系中做好第三道防线提供了具体的途径。不仅是将风险管理作为内部审计的对象,更将内部审计作为企业风险管理体系中的重要部分,将风险管理理念融入到内部审计的各个环节中。第三,紧扣经济新常态的背景,在框架和建议中结合了银行业面临的新风险和新挑战。为商业银行完善风险管理体系,防范和化解经营风险,提高公司治理水平,提高经济效益提供理论帮助。
肖小丹[7]（2019）在《审计质量对商业银行影子银行业务风险的影响研究》文中研究指明2018年两会中指出要稳步推进金融市场开放,健全和强化对影子银行的监管。现阶段银行业的影子银行在我国的增长速度十分迅猛,由于影子银行的监管套利性,它的过度扩张势必会对银行体系的稳定性产生威胁,所以有必要寻求有效的监管途径,加强对银行业影子银行的监管。关于影子银行的监管,在以往研究中主要是从宏观政策的角度提出建议,而从注册会计师审计这一视角出发研究注册会计师审计发挥金融监管功能的实证研究较少。所以,为弥补现有研究不足,本文拟从注册会计师审计的角度出发,首先检验商业银行的影子银行业务规模与银行经营风险这两者之间的关系,接着验证高质量的审计对影子银行业务风险的抑制作用,最后从银行的内部治理环境——股权集中度和外部治理环境——法律保护水平出发,探究审计质量在影子银行风险监管中发挥的具体作用。基于这一研究动机,本文以2007-2017年的商业银行为样本,检验了高质量的审计在影子银行业务风险监管中的重要作用。研究表明:商业银行从事影子银行业务的规模越大,银行的经营风险越高;相比于“非四大”审计,国际“四大”的审计质量更高,更能有效抑制影子银行业务给银行带来的风险,并且在大型国有商业银行和上市银行中,审计质量对影子银行业务风险的抑制效果更好;相比股权集中度较低以及法律保护水平较高的银行,股权集中度较高以及法律保护水平较低的银行其从事影子银行业务给银行带来的风险更大,但是经国际“四大”审计后这种风险得到了有效抑制。这表明高质量的审计可以有效弥银行内外部治理环境的不足,能够为银行监管部门提供更真实可靠的银行财务信息,及时揭露出影子银行潜在及现有的风险,并进行控制,从而起到外部监管的效果。因此,本文的研究为商业银行影子银行业务的监管以及会计师事务所审计质量的提升提供了依据。
黄文蕾[8]（2019）在《A商业银行信贷业务内部审计研究》文中研究表明近年来,我国商业银行经营过程中面临着利率市场化、金融脱媒、金融科技企业加速兴起的带来的挑战。使得各个商业银行之间的竞争加大,信贷业务作为商业银行的主体业务,是商业银行经营收入的主要来源。一些商业银行为了在激烈的竞争中谋求利润增长,违规经营信贷业务并因此遭到银监会严厉处罚的案件层出不穷。商业银行内部审计对于规范信贷业务运营、提高信贷资产质量具有积极作用。因此,研究商业银行信贷业务内部审计显得尤为重要。A商业银行内部审计组织架构、内部审计的流程方法及其信贷业务种类、信贷业务规模在我国商业银行中具有典型特征。因此研究其信贷业务内部审计对于其他商业银行也具有借鉴意义。本文通过研究发现A商业银行信贷业务内部审计特点为:在对信贷业务的审计工作没有明确的时间和频率上的要求,在对分支行领导进行经济责任审计时会涉及到信贷业务审计,并且也有专门针对信贷业务进行的专项审计,本文研究的是A商业银行2017年度新增贷款的审计。通过对该项审计项目过程研究,发现其信贷业务内部审计存在着以下问题:驻地行内审人员缺乏相应的独立性、内部审计人员主观能动性不足、信贷业务审计证据获取不充分、内部审计职能未得到充分发挥、内审人员对信贷业务风险识别能力弱、内部审计缺乏对贷前贷中环节的监督等问题。本文经过深入分析得出A商业银行内部审计出现上述问题的原因为审计报告路线单一、内审人员管理存在缺陷、审计证据的获取偏重于内部渠道、审计过程缺乏对信贷风险点的关注、审计人员配备不合理、内部审计偏重于事后审计等。结合问题存在的原因,提出完善A商业银行信贷业务内部审计的对策。本文从在阐述商业银行的受托责任、风险管理、信息不对称等理论的基础入手,描述了目前A商业银行信贷业务内部审计现状、阐述了A商业银行2017年度对于新增贷款的审计过程及归纳总结出其内审存在的问题,并分析造成内部审计问题的原因,在此基础上提出改善的建议。主张通过优化内部审计报告路线、将内审人员纳入总审计部管理、拓宽审计证据的来源、加强审计队伍建设、将信贷业务内部审计融入授信环节等方面来完善其信贷业务内部审计,从而实现真正有价值的审计。这对降低A商业银行不良贷款率,提高其信贷资产质量具有重要作用。由于A商业银行在我国商业银行中具有代表性,本文的研究对于优化其他商业银行的信贷业务内部审计也同样具有借鉴意义和参考价值。
肖宇[9]（2018）在《政府监管者完善银行业市场约束研究》文中提出自从银行诞生以来,在银行监管领域同样一直存在着政府与市场之争。直到2004年,事实上的银行监管领域的国际标准制定者——巴塞尔委员会在1988年出台的《巴塞尔资本协议》的基础上经过修订和完善出台了《巴塞尔新资本协议》,这场争论才告一段落。《巴塞尔新资本协议》的核心精神就是提出了最低资本要求、监督检查、市场约束三大支柱。第一支柱最低资本要求和第二支柱监督检查共同构成了政府监管的核心内容,它与第三支柱市场约束一起成为银行外部监管力量,再加上银行内部的内控制度,现代银行业监管体系就此形成。这个演化过程在学术界展现出了相同的轨迹,从市场失灵理论、政府规制理论、规制失灵理论到市场增进理论,最终落脚点就是市场和政府并不是非此即彼而是相辅相成的关系。世界各国政府普遍认同和倾向采用《巴塞尔新资本协议》的要求,将政府监管与市场约束相结合,以市场约束为主、政府监管为辅,两者相辅相成、互为补充,构建起现代银行业监管体系。本文认可和支持巴塞尔委员会及其新资本协议关于现代银行业监管体系的观点。因此,对于我国银行业政府监管者来说,如何在规定时限内向国际监管标准靠拢,构建起以市场约束为主要力量的现代银行业监管体系就显得迫在眉睫。尤其在2011年的G20戛纳峰会上,各国承诺从2013年开始实施新监管标准,并使本国银行业各项监管指标最迟在2019年底全面达标。据此,中国银行业的核心政府监管者——中国银监会结合国内银行业实际,整合了《巴塞尔新资本协议》和《巴塞尔协议Ⅲ》的要求,发布了《中国银行业实施新监管标准的指导意见》。本文就是基于此现实情况对我国政府监管者完善银行业市场约束的问题进行了研究。研究框架紧紧遵循了政府监管者完善银行业市场约束是什么、政府监管者为什么要完善银行业市场约束、政府监管者如何完善银行业市场约束的“是什么”、“为什么”、“怎么办”的逻辑结构。首先,本文要回答的是“政府监管者完善银行业市场约束是什么?”本文不仅对“政府监管者完善银行业市场约束”给出了明确解释,而且对于这个概念内涵中所包含的“市场约束”、“银行业市场约束”、“政府监管者”、“商业银行”、“银行业”等子概念也一一给出了明确定义和清晰界定。随后本文建立了政府监管者完善银行业市场约束的要素分析体系,对此体系内各元素进行了详细分析和阐述,指出完善银行业市场约束的主体是包括中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中华人民共和国国家发展和改革委员会、中华人民共和国财政部、中华人民共和国审计署、中国证券监督管理委员会（负责上市银行的部分监管事宜）在内的我国银行业政府监管者;完善银行业市场约束的客体是商业银行;完善银行业市场约束的主要手段有法律手段、经济手段、行政手段;完善银行业市场约束要遵守依法、独立、统一、适度原则;完善银行业市场约束的作用和意义在于提升商业银行的风险管理能力、经营效率以及全球化竞争能力,有利于强化商业银行内部控制和完善现代银行业监管体系等。其次,本文要回答的是“政府监管者为什么要完善银行业市场约束?”从理论上看,市场失灵理论、政府规制理论、规制失灵理论和市场增进理论为政府监管者完善银行业市场约束提供了理论基础。从实践上看,我国银行业政府监管有效性亟待提升和我国银行业市场约束效应微弱的两大现实情况为完善银行业市场约束提供了现实基础。在这部分,本文一是根据政府监管的成本收益分析方法对我国银行业政府监管有效性进行了实证评价,得出结论是我国银行业的政府监管虽然有效,但由于监管成本居高不下,有效性亟待提升;二是选取了我国资产规模最大的10家商业银行为样本银行,以样本银行2008年金融危机后至2016年的数据为基础,在Demiguic-Kunt and Huizinga（2004）的经典模型的基础上加以改良来实证检验我国银行业的市场约束效应,实证检验的结论是我国银行业市场约束效应微弱;三是对我国政府监管者完善银行业市场约束现状进行了阐述和分析,主要是对政府监管者在完善银行业市场约束方面已经采取的措施、取得的效果、存在的不足和困境以及困境形成的原因进行了梳理,得出的结论继续佐证了前述实证分析的结论。由此,解决了政府监管者为什么要完善银行业市场约束的问题。最后,本文要解决的是“政府监管者如何完善银行业市场约束?”的问题。本文通过选取世界上银行业最为先进和成熟的发达国家美国、发展中国家里银行业运行十分健康稳定高效的阿根廷、世界上第一个采取市场约束作为银行业监管主要力量的国家新西兰来进行观察和分析,发现这些国家所采取的措施基本都没有超出学术界所归纳总结的发挥市场约束有效性的五大基本条件,即商业银行的公司治理、信息披露、第三方监督体系、银行安全网、市场退出机制。由此,根据我国的具体实践,本文提出了我国政府监管者在完善商业银行公司治理、建立强制信息披露机制、发展商业信用评级、重构银行安全网、建立问题银行市场退出机制等五个方面的具体的和具备可操作性的对策建议。
梁姝[10]（2017）在《商业银行内部审计质量影响因素研究 ——基于A股上市商业银行的数据》文中研究指明金融经济的发展水平对一国整体经济有着至关重要的影响,商业银行作为金融经济的核心组成部分,其经营发展的稳健性关系着整个金融秩序和经济体系的健康与稳定。但商业银行作为经营货币与信用的特殊企业,其高风险性、高负债性和不稳定性决定了其生存与发展时刻与风险紧密相连。面对日益开放的金融市场和日益激烈的银行业竞争,有效防控金融风险和加强组织治理已经成为商业银行的迫切需要。而内部审计作为一种独立、客观的咨询确认活动,它在组织治理、风险管理和内部控制中发挥着越来越重要的作用,高质量的内部审计已经成为了商业银行经营发展的内在需要。但与国外商业银行相比,我国商业银行内部审计发展时间较短,内审机制尚不完善,因此,提高商业银行内部审计质量成为了当前商业银行风险防控和公司治理关注的重中之重。深入探究商业银行内部审计质量的关键影响因素,能有针对性地提高商业银行内部审计质量,对保障商业银行在激烈市场竞争的健康稳定发展有着重要意义。首先,本文以委托代理理论与交易成本理论等为基础,从商业银行内部审计质量特征因素的四个方面分析了我国A股上市商业银行内部审计质量的现状,指出了商业银行内部审计存在独立性流于形式、人员专业胜任能力欠缺、机构规模不足、职责履行受限的问题,并针对问题产生的原因进行了详细剖析。其次,在现状分析与问题成因分析的基础上,本文根据商业银行公司治理环境与内部审计理论基础环境对商业银行内部审计质量的影响机理提出了 5项假设,并选用了 2010-2015年我国14家A股上市商业银行6年数据为研究样本,通过建立面板数据多元回归模型的方法来验证哪些因素能够对商业银行的内部审计质量产生影响。经过回归分析得出结论:商业银行董事会的独立性和内部审计理论基础的完善性与商业银行内部审计质量呈显着正相关,高管层财务背景、高管层持股和外部审计质量则与商业银行内部审计质量无显着关系。最后,本文总结了主要研究结论,并针对结论提出了几点关于加强商业银行内部审计质量的建议与研究展望。
二、浅谈对商业银行的外部审计（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅谈对商业银行的外部审计（论文提纲范文）
（1）新金融工具准则下商业银行审计策略研究 ——以普华永道审计浦发银行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于金融工具及准则的研究 |
| 1.2.2 商业银行中金融工具的研究 |
| 1.2.3 商业银行的外部审计研究 |
| 1.2.4 新金融工具准则对审计的影响研究 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 新金融工具准则对商业银行重大错报风险影响及审计策略概述 |
| 2.1 新金融工具准则的主要变化 |
| 2.1.1 金融资产的分类 |
| 2.1.2 金融工具的减值 |
| 2.2 对商业银行重大错报风险的影响 |
| 2.2.1 财务报表层次的重大错报风险 |
| 2.2.2 金融资产账户余额的认定 |
| 2.2.3 金融资产减值的发生认定 |
| 2.2.4 信用减值损失准确性认定 |
| 2.2.5 列报和披露的完整性认定 |
| 2.3 准则变化下注册会计师审计商业银行可能采取的应对措施 |
| 2.3.1 接受业务委托的变化 |
| 2.3.2 审计程序的变化 |
| 2.3.3 审计报告的变化 |
| 3 案例分析:准则变化下普华永道审计浦发银行 |
| 3.1 浦发银行背景介绍 |
| 3.1.1 浦发银行基本情况 |
| 3.1.2 准则变化对浦发银行的影响 |
| 3.1.3 准则变化对审计风险影响 |
| 3.2 接受业务委托的变化 |
| 3.2.1 关注客户对内控和政策变化的态度 |
| 3.2.2 评价事务所的执业能力 |
| 3.2.3 考虑增加审计费用 |
| 3.3 审计程序的变化 |
| 3.3.1 了解评估内控设计及运行有效性范围增大 |
| 3.3.2 增加对金融资产期初期末余额的审计程序 |
| 3.3.3 增加预期信用损失准备发生认定审计程序 |
| 3.3.4 利用模型专家工作评估预期信用损失模型 |
| 3.3.5 增加检查预期信用损失模型的实质性程序 |
| 3.4 审计报告的变化 |
| 3.4.1 审计报告内容的变化 |
| 3.4.2 审计报告时间的变化 |
| 4 普华永道审计浦发银行的审计策略总结与分析 |
| 4.1 注册会计师的审计应对策略 |
| 4.1.1 补充考虑利用专家工作 |
| 4.1.2 注重对预期信用损失模型的评估和测试 |
| 4.1.3 扩大内部控制评估范围 |
| 4.2 会计师事务所审计应对策略 |
| 4.2.1 完善人力资源管理系统 |
| 4.2.2 提升事务所的信息化水平 |
| 4.2.3 健全事务所内部控制制度 |
| 5 结论 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究创新 |
| 5.3 研究不足 |
| 参考文献 |
（2）商业银行中小企业信贷风险的政府监管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究的内容、方法及框架 |
| 1.3.1 研究的内容 |
| 1.3.2 研究的方法 |
| 1.4 论文创新点 |
| 2 相关理论及概念界定 |
| 2.1 商业银行中小企业信贷风险政府监管的含义及原则 |
| 2.1.1 商业银行中小企业信贷风险政府监管的含义 |
| 2.1.2 商业银行中小企业信贷风险政府监管的原则 |
| 2.2 相关理论概述 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 公共利益说 |
| 2.2.3 金融脆弱理论 |
| 2.2.4 政府管制俘虏理论 |
| 2.2.5 信贷风险管理 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 广东商业银行中小企业信贷风险政府监管现状 |
| 3.1 广东商业银行中小企业信贷现状 |
| 3.2 中小企业信贷风险产生的原因分析 |
| 3.2.1 放贷主体增多,信贷准入标准降低 |
| 3.2.2 中小企业经营不善导致信贷风险 |
| 3.2.3 信贷担保不足导致信贷风险 |
| 3.3 政府对广东商业银行中小企业信贷风险的监管现状 |
| 3.3.1 监管的主体 |
| 3.3.2 监管的目标和原则 |
| 3.3.3 监管的方式 |
| 3.3.4 监管的内容 |
| 3.3.5 监管的机制 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 广东商业银行中小企业信贷风险政府监管存在问题及原因 |
| 4.1 广东商业银行中小企业信贷风险政府监管存在问题 |
| 4.1.1 政府对金融市场的监管过严 |
| 4.1.2 对商业银行中小企业信贷风险监管的机制不协调 |
| 4.1.3 对商业银行中小企业信贷风险监管的机构缺乏独立性 |
| 4.1.4 对商业银行中小企业信贷风险监管的方式落后 |
| 4.1.5 政府监管的风险预警和识别能力弱 |
| 4.2 广东商业银行中小企业信贷风险政府监管存在问题的成因 |
| 4.2.1 国家对金融机构的控制力过强 |
| 4.2.2 政府对商业银行中小企业信贷风险管理制度不健全 |
| 4.2.3 我国金融监管体制改革不彻底 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 改善广东商业银行中小企业信贷风险政府监管的对策建议 |
| 5.1 积极转变政府职能 |
| 5.1.1 积极弱化政府对金融市场的过度控制 |
| 5.1.2 强化政府的公共服务职能 |
| 5.2 完善监管机制 |
| 5.2.1 保证商业银行监管机构的独立性 |
| 5.2.2 完善信息披露制度,强化外部审计 |
| 5.2.3 构建金融稳定协调机制和信息共享机制 |
| 5.2.4 通过制度设计协调中小企业发展需求与贷款风险的矛盾 |
| 5.3 健全监管法律体系 |
| 5.3.1 制定贷前调查工作有关的法律法规 |
| 5.3.2 制定与新增贷款“三关”的法律监管措施 |
| 5.3.3 制定贷后操作上防控管理风险的有关法律制度 |
| 5.4 加大政府监管力度 |
| 5.4.1 对商业银行的持续性监管 |
| 5.4.2 积极推进由合规性监管向风险性监管转变 |
| 5.5 提升全员监管意识 |
| 5.6 本章小结 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 可能存在的不足 |
| 参考资料 |
| 致谢 |
（3）外部治理环境与商业银行绩效（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1.绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 概念说明 |
| 1.2.1 外部治理环境 |
| 1.2.2 银行绩效 |
| 1.3 研究内容与框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究创新点 |
| 2.相关理论和文献综述 |
| 2.1 外部治理环境相关理论 |
| 2.1.1 产业组织理论 |
| 2.1.2 委托代理理论 |
| 2.1.3 信息不对称理论 |
| 2.2 外部治理环境与银行绩效相关研究 |
| 2.2.1 外部治理环境与银行盈利能力 |
| 2.2.2 外部治理环境与银行风险 |
| 2.3 外部治理环境的治理机制相关研究 |
| 2.3.1 产生治理机制的原因 |
| 2.3.2 评价治理机制的方式 |
| 2.4 文献总结和述评 |
| 3.外部治理环境对银行盈利能力的影响 |
| 3.1 研究问题的提出 |
| 3.2 理论分析和研究假设 |
| 3.3 研究方法与数据描述 |
| 3.3.1 变量定义 |
| 3.3.2 模型设定 |
| 3.3.3 样本选择和描述性统计 |
| 3.4 实证结果分析 |
| 3.4.1 基准结果 |
| 3.4.2 外部市场环境对银行盈利能力的影响 |
| 3.4.3 不同类型媒体监督对银行盈利能力的影响 |
| 3.4.4 外部审计类型的调节作用 |
| 3.4.5 稳健性检验 |
| 3.4.6 工具变量检验 |
| 3.4.7 进一步分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 4.外部治理环境对银行风险的影响 |
| 4.1 研究问题的提出 |
| 4.2 理论分析和研究假设 |
| 4.2.1 外部治理环境与银行风险 |
| 4.2.2 外部治理环境、存款保险制度与银行风险 |
| 4.3 研究方法与数据描述 |
| 4.3.1 变量定义 |
| 4.3.2 模型设定 |
| 4.3.3 样本选择和描述性统计 |
| 4.4 实证结果分析 |
| 4.4.1 外部治理环境对银行风险的影响 |
| 4.4.2 外部市场环境对银行风险的影响 |
| 4.4.3 外部治理环境、存款保险制度与银行风险承担 |
| 4.4.4 异质性分析 |
| 4.4.5 稳健性检验 |
| 4.4.6 进一步分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 5.外部治理环境的激励机制和监督机制检验 |
| 5.1 研究问题的提出 |
| 5.2 理论分析和研究假设 |
| 5.2.1 外部治理环境与商业银行效率 |
| 5.2.2 外部治理环境与商业银行盈余管理 |
| 5.3 研究方法与数据描述 |
| 5.3.1 随机前沿分析法 |
| 5.3.2 变量定义 |
| 5.3.3 模型设定 |
| 5.3.4 样本选择和描述性统计 |
| 5.4 外部治理环境对银行效率的影响 |
| 5.4.1 基准结果 |
| 5.4.2 外部市场环境对银行效率的影响 |
| 5.4.3 利差依赖程度的调节作用 |
| 5.4.4 稳健性检验 |
| 5.4.5 工具变量检验 |
| 5.4.6 进一步分析 |
| 5.5 外部治理环境对银行盈余管理的影响 |
| 5.5.1 贷款损失准备与银行盈余管理 |
| 5.5.2 外部治理环境与银行盈余管理 |
| 5.5.3 不同类型媒体监督对银行盈余管理的影响 |
| 5.5.4 区分媒体报道时期 |
| 5.5.5 区分区域性商业银行与全国性商业银行 |
| 5.5.6 稳健性检验 |
| 5.5.7 工具变量检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 6.研究结论、建议和展望 |
| 6.1 本文主要结论 |
| 6.2 研究建议 |
| 6.3 不足和展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 在读期间科研成果目录 |
（4）浅谈对商业银行的外部审计（论文提纲范文）
| 一、商业银行开展外部审计的必要性 |
| (一) 外部审计的独立性可以弥补内部审计的不足 |
| (二) 外部审计可以规范银行行为，完善银行治理情况 |
| 二、商业银行外部审计工作的新变化及带来的挑战 |
| (一) 审计范围不断扩大，审计难度加大 |
| (二) 外部审计方法和方式的变化 |
| (三) 信贷质量和风险管理成为外部审计的主要关注点 |
| (四) 审计独立性受到威胁 |
| 三、加强对商业银行外部审计工作的措施 |
| (一) 加强对商业银行内控系统测试，为实质性程序奠定基础 |
| (二) 丰富审计程序，提高审计质量 |
| (三) 以风险为导向，加强对资产质量的关注 |
| (四) 提高外部审计的独立性 |
（5）政府对商业银行金融风险监管的研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国内政府银行风险监管研究 |
| 1.2.2 国外政府银行风险监管研究 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 1.5 本章小结 |
| 第2章 相关概念及理论 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 对商业银行的界定 |
| 2.1.2 监管、风险及其相关概念辨析 |
| 2.1.3 银行业风险的定义 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 公共利益论 |
| 2.2.2 系统风险论 |
| 2.2.3 规避性金融创新理论 |
| 2.2.4 金融中介理论 |
| 2.2.5 金融脆弱理论 |
| 2.2.6 金融约束理论 |
| 第3章 商业银行政府监管概述 |
| 3.1 银行监管的含义及原则 |
| 3.1.1 银行监管的含义 |
| 3.1.2 银行监管的原则 |
| 3.2 政府对商业银行金融风险监管的历史发展 |
| 3.3 政府对商业银行监管的必要性与责任和内容 |
| 3.3.1 政府对商业银行监管的必要性 |
| 3.3.2 商业银行政府监管的责任定位 |
| 3.3.3 商业银行政府监管的内容表现 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 政府对商业银行金融风险监管现状及问题所在 |
| 4.1 政府对商业银行监管现状 |
| 4.1.1 监管主体及监管目标 |
| 4.1.2 商业银行政府监管指标 |
| 4.1.3 商业银行政府监管方法 |
| 4.1.4 商业银行政府监管基本原则 |
| 4.1.5 商业银行政府监管机制 |
| 4.1.6 商业银行政府监管效能 |
| 4.2 商业银行政府监管存在的问题 |
| 4.2.1 监管人员部分存在寻租行为 |
| 4.2.2 监管风险甄别意识有待提高 |
| 4.2.3 政府监管行权盲目 |
| 4.2.4 滞后与不完善的法律制度 |
| 第5章 政府对商业银行金融风险监管存在问题的原因 |
| 5.1 政府监管职责存在混乱 |
| 5.2 缺乏良好的银行监管宏观环境 |
| 5.3 监管重点不突出，内容不完备 |
| 5.4 行政管理体制改革不到位 |
| 5.5 金融监管体制改革不彻底 |
| 第6章 英、美国家银行监管的经验及启示 |
| 6.1 英国商业银行风险监管 |
| （1） 银行的监管机构 |
| （2） 英国银行的风险评级体系 |
| 6.2 美国商业银行风险监管 |
| （1） 两线多重特征 |
| （2） 伞型监管模式 |
| 6.3 英国与美国风险监管的启示 |
| 第7章 完善政府对商业银行金融风险监管的主要对策 |
| 7.1 转变政府职能 |
| 7.2 建立健全监管法律体系，并严格执行 |
| 7.3 完善监管机制 |
| 7.3.1 构建金融稳定协调机制和信息共享机制 |
| 7.3.2 保证商业银行监管机构的独立性 |
| 7.3.3 实施信息披露制度，重视外部审计作用 |
| 7.3.4 完善存款保险制度，强化存款保险的风险处置功能 |
| 7.4 加大政府监管力度 |
| 7.4.1 由合规性监管向风险性监管转变 |
| 7.4.2 对商业银行的持续监管 |
| 7.4.3 拓展监管范围 |
| 7.5 加强监管队伍建设 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（6）基于COSO-ERM（2017）的商业银行风险管理审计框架构建与应用 ——以J银行为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 风险管理 |
| 2.1.1 风险及风险管理 |
| 2.1.2 风险管理的目标与对象 |
| 2.1.3 风险管理的方法 |
| 2.2 风险管理审计 |
| 2.2.1 内部审计与风险管理审计 |
| 2.2.2 风险管理审计的特征 |
| 2.2.3 风险管理审计的必要性 |
| 2.3 商业银行风险管理审计 |
| 2.3.1 商业银行风险管理审计的重要性 |
| 2.3.2 商业银行风险管理审计框架 |
| 2.4 国内外研究文献评述 |
| 3 商业银行风险管理审计理论概述 |
| 3.1 商业银行内部审计理论 |
| 3.2 商业银行风险管理体系理论 |
| 3.2.1 COSO风险管理框架 |
| 3.2.2 COSO-ERM(2017)与商业银行现行风险管理体系 |
| 3.3 基于COSO-ERM(2017)的商业银行风险管理审计内涵界定 |
| 3.3.1 商业银行内部审计与风险管理的关系 |
| 3.3.2 基于COSO-ERM(2017)的商业银行风险管理审计的内涵 |
| 4 商业银行风险管理审计框架构建——基于COSO-ERM(2017) |
| 4.1 当前商业银行风险管理审计的问题 |
| 4.1.1 缺少风险管理审计框架指导 |
| 4.1.2 缺少银行管理层和金融监管机构的指导和监督 |
| 4.1.3 银行内部审计部门自身的问题 |
| 4.2 商业银行风险管理审计框架的构建目标 |
| 4.3 商业银行风险管理审计框架的构建原则 |
| 4.4 商业银行风险管理审计的框架构建 |
| 4.4.1 基于COSO-ERM(2017)的商业银行风险管理审计框架 |
| 4.4.2 基于COSO-ERM(2017)的商业银行风险管理审计要素 |
| 4.5 商业银行风险管理审计框架的预期效果 |
| 4.6 商业银行风险管理审计框架的制度基础 |
| 4.6.1 健全的风险管理体系 |
| 4.6.2 完善的内部审计制度 |
| 5 基于COSO-ERM(2017)的风险管理审计框架在J银行的应用 |
| 5.1 J银行概况 |
| 5.1.1 J银行简介 |
| 5.1.2 J银行组织架构 |
| 5.1.3 J银行风险管理状况简介 |
| 5.1.4 J银行风险管理审计现状 |
| 5.2 风险管理审计框架在J银行的应用 |
| 5.2.1 计划阶段——基于COSO-ERM(2017)框架的审计方案 |
| 5.2.2 实施阶段——基于COSO-ERM(2017)框架的审计底稿 |
| 5.2.3 报告阶段——基于COSO-ERM(2017)框架的审计报告 |
| 5.2.4 后续阶段 |
| 5.2.5 反馈 |
| 5.3 案例总结 |
| 5.3.1 基于COSO-ERM(2017)的风险管理审计框架的优势 |
| 5.3.2 基于COSO-ERM(2017)的风险管理审计框架有效执行的限制 |
| 6 商业银行风险管理审计框架的保障建议 |
| 6.1 针对金融监管部门提出的建议 |
| 6.1.1 健全金融监管协调机制 |
| 6.1.2 加强金融监管部门自身建设 |
| 6.1.3 完善商业银行风险管理审计相关法律法规 |
| 6.2 针对银行管理层提出的建议 |
| 6.2.1 提高银行管理层的审计理念 |
| 6.2.2 依据COSO-ERM(2017)营造全面的银行风险文化 |
| 6.2.3 借鉴COSO-ERM(2017)提高银行管理层的专业胜任能力 |
| 6.3 针对银行内部审计部门的建议 |
| 6.3.1 加强银行内审部门人才队伍的建设 |
| 6.3.2 加强审计技术方法的改进 |
| 6.3.3 加强银行内审部门与董事会等其他部门的沟通 |
| 6.3.4 加强银行内部审计与外部审计的合作 |
| 7 结束语 |
| 7.1 本文的主要结论 |
| 7.2 本文的局限性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）审计质量对商业银行影子银行业务风险的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 影子银行相关研究 |
| 1.2.2 影子银行对商业银行经营风险的影响研究 |
| 1.2.3 审计质量相关研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点 |
| 第2章 概念界定与理论基础 |
| 2.1 影子银行概述 |
| 2.1.1 影子银行的定义及功能 |
| 2.1.2 影子银行的本质及特点 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 “深口袋”理论 |
| 2.2.2 声誉理论 |
| 2.2.3 准租理论 |
| 2.2.4 委托代理理论 |
| 2.3 制度环境与股权结构的内涵及作用 |
| 2.3.1 制度环境的内涵及作用 |
| 2.3.2 股权结构的内涵及作用 |
| 第3章 研究假设与研究设计 |
| 3.1 研究假设 |
| 3.1.1 影子银行与银行经营风险 |
| 3.1.2 审计质量与影子银行风险 |
| 3.1.3 不同股权集中度下审计质量对影子银行风险的影响 |
| 3.1.4 不同法律保护水平下审计质量对影子银行风险的影响 |
| 3.2 研究设计 |
| 3.2.1 样本选取与数据来源 |
| 3.2.2 变量定义 |
| 3.2.3 模型设定 |
| 第4章 实证结果分析 |
| 4.1 描述性统计 |
| 4.2 相关性分析 |
| 4.3 回归分析 |
| 4.3.1 影子银行对银行经营风险影响的回归分析 |
| 4.3.2 审计质量对影子银行风险影响的回归分析 |
| 4.3.3 不同股权集中度下审计质量对影子银行风险影响的回归分析 |
| 4.3.4 不同法律保护水平下审计质量对影子银行风险影响的回归分析 |
| 4.4 稳健性检验 |
| 4.4.1 利用Heckman缓解内生性问题 |
| 4.4.2 更换银行经营风险的衡量方法 |
| 4.4.3 剔除大型国有商业银行的影响 |
| 第5章 政策建议 |
| 5.1 影子银行的监管建议 |
| 5.1.1 构建以风险导向审计为核心的免疫机制 |
| 5.1.2 设计注册会计师审计与政府审计相结合的监管框架 |
| 5.1.3 完善影子银行会计信息公开披露制度 |
| 5.2 提升审计质量的相关建议 |
| 5.2.1 改进注册会计师审计的组织方式与审计方法 |
| 5.2.2 加大注册会计师审计过程中的投入 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）A商业银行信贷业务内部审计研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 一、绪论 |
| （一）研究背景与意义 |
| （二）文献综述 |
| （三）研究方法 |
| （四）本文研究框架 |
| 二、概念界定及理论基础 |
| （一）概念界定 |
| （二）理论基础 |
| 三、A商业银行背景及信贷业务内部审计现状介绍 |
| （一）A商业银行背景介绍 |
| （二）A商业银行内部审计现状 |
| 四、A商业银行信贷业务内部审计存在的问题 |
| （一）驻地行审计人员缺乏相应的独立性 |
| （二）内部审计人员主观能动性不足 |
| （三）信贷业务审计证据的获取不充分 |
| （四）内部审计职能未充分发挥 |
| （五）内审人员对信贷业务风险识别能力弱 |
| （六）内部审计忽视了对贷前及贷中环节的监督 |
| 五、A商业银行信贷业务内部审计问题的成因分析 |
| （一）内部审计报告路线单一 |
| （二）内审人员的管理存在缺陷 |
| （三）审计证据来源偏重于内部渠道 |
| （四）审计过程缺乏对信贷风险点的关注 |
| （五）审计人员配置不合理 |
| （六）内部审计偏重于事后审计 |
| 六、完善A商业银行信贷业务内部审计的对策 |
| （一）优化内部审计报告路线 |
| （二）将内审人员纳入总审计部管理 |
| （三）拓宽审计证据的来源 |
| （四）审计过程紧扣信贷业务的风险点 |
| （五）加强审计队伍建设 |
| （六）将信贷业务内部审计融入授信环节 |
| 七、结论与不足 |
| （一）结论 |
| （二）研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）政府监管者完善银行业市场约束研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.3 研究对象及相关概念界定 |
| 1.4 研究思路及研究方法 |
| 1.5 研究内容与论文创新点 |
| 2 政府监管者完善银行业市场约束的理论基础 |
| 2.1 市场失灵理论 |
| 2.2 政府规制理论 |
| 2.3 规制失灵理论 |
| 2.4 市场增进理论 |
| 2.5 理论述评及应用 |
| 3 政府监管者完善银行业市场约束的要素分析 |
| 3.1 市场约束 |
| 3.2 完善市场约束的主体和客体 |
| 3.3 完善市场约束的手段和原则 |
| 3.4 完善市场约束的作用和意义 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 银行业政府监管与市场约束实证研究 |
| 4.1 我国银行业政府监管有效性实证评价 |
| 4.2 我国银行业市场约束有效性实证研究 |
| 4.3 市场约束缺失的危害 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 我国政府监管者完善银行业市场约束现状 |
| 5.1 我国政府监管者完善银行业市场约束的历史演进 |
| 5.2 我国政府监管者完善银行业市场约束的困境 |
| 5.3 我国政府监管者完善银行业市场约束困境成因 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 国外政府监管者完善银行业市场约束的比较与借鉴 |
| 6.1 美国政府监管者完善银行业市场约束 |
| 6.2 阿根廷政府监管者完善银行业市场约束 |
| 6.3 新西兰政府监管者完善银行业市场约束 |
| 6.4 比较与借鉴 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 我国政府监管者完善银行业市场约束的路径与策略 |
| 7.1 完善商业银行公司治理 |
| 7.2 建立强制信息披露机制 |
| 7.3 发展商业信用评级 |
| 7.4 重构银行安全网 |
| 7.5 建立问题银行市场退出机制 |
| 7.6 本章小结 |
| 8 研究结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录1 攻读博士学位期间取得的科研成果 |
| 附录2 2008-2016年我国主要商业银行核心数据 |
（10）商业银行内部审计质量影响因素研究 ——基于A股上市商业银行的数据（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献研究综述 |
| 1.2.1 关于商业银行内部审计的相关研究 |
| 1.2.2 关于商业银行内部审计质量的相关研究 |
| 1.2.3 关于商业内部审计质量的影响因素的相关研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究方法及研究内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 本文创新点 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 商业银行内部审计的界定 |
| 2.1.2 商业银行内部审计质量的界定 |
| 2.2 商业银行内部审计质量的主要特征因素 |
| 2.2.1 内部审计独立性 |
| 2.2.2 内部审计人员专业胜任能力 |
| 2.2.3 内部审计规模 |
| 2.2.4 内部审计职责范围 |
| 2.3 内部审计相关理论基础 |
| 2.3.1 委托——代理理论 |
| 2.3.2 受托责任理论 |
| 2.3.3 交易成本理论 |
| 3 商业银行内部审计质量现状分析 |
| 3.1 商业银行内部审计发展历程 |
| 3.2 商业银行内部审计质量现状中存在的问题 |
| 3.2.1 内部审计质量独立性流于形式 |
| 3.2.2 内部审计人员专业胜任能力欠缺 |
| 3.2.3 内部审计规模不足 |
| 3.2.4 内部审计职责履行受限 |
| 3.3 商业银行内部审计质量存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 内审产生动机缺乏内在需要 |
| 3.3.2 公司治理不完善 |
| 3.3.3 内审工作缺乏理论基础 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 商业银行内部审计质量影响因素理论分析与假设提出 |
| 4.1 公司治理环境对商业银行内部审计质量的影响机理与假设提出 |
| 4.1.1 内部审计与董事会及审计委员会的协作关系 |
| 4.1.2 内部审计与高管层的协作关系 |
| 4.1.3 内部审计与外部审计的协作关系 |
| 4.2 理论基础环境对商业银行内部审计质量的影响机理与假设提出 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 商业银行内部审计质量影响因素实证研究分析 |
| 5.1 样本数据选择与变量设定 |
| 5.1.1 样本选择与数据来源 |
| 5.1.2 变量的选取 |
| 5.2 变量统计特征 |
| 5.3 数据处理及模型建立 |
| 5.3.1 相关性分析 |
| 5.3.2 模型估计方法的确定 |
| 5.3.3 模型估计结果 |
| 5.4 结果分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 相关建议 |
| 6.2.1 优化内部审计在商业银行公司治理中的运作环境 |
| 6.2.2 建立健全商业银行内部审计理论基础体系 |
| 6.2.3 优化商业银行内部审计自身特征 |
| 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
四、浅谈对商业银行的外部审计（论文参考文献）
- [1]新金融工具准则下商业银行审计策略研究 ——以普华永道审计浦发银行为例[D]. 李金颖. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [2]商业银行中小企业信贷风险的政府监管研究[D]. 唐伟聪. 江西财经大学, 2019(04)
- [3]外部治理环境与商业银行绩效[D]. 张志伟. 西南财经大学, 2019(10)
- [4]浅谈对商业银行的外部审计[J]. 孟莹莹. 金融经济, 2019(16)
- [5]政府对商业银行金融风险监管的研究[D]. 吴玫. 湖南农业大学, 2019(08)
- [6]基于COSO-ERM（2017）的商业银行风险管理审计框架构建与应用 ——以J银行为例[D]. 吉亚子. 南京审计大学, 2019(08)
- [7]审计质量对商业银行影子银行业务风险的影响研究[D]. 肖小丹. 湖南大学, 2019(07)
- [8]A商业银行信贷业务内部审计研究[D]. 黄文蕾. 西南政法大学, 2019(08)
- [9]政府监管者完善银行业市场约束研究[D]. 肖宇. 华中科技大学, 2018(01)
- [10]商业银行内部审计质量影响因素研究 ——基于A股上市商业银行的数据[D]. 梁姝. 西安理工大学, 2017(02)