一、浅析电子商务中的税收问题（论文文献综述）
徐凤泽[1]（2021）在《电子商务中跨境增值税管辖权制度研究》文中研究指明
黄燕[2]（2020）在《电子商务税收征管问题研究 ——以Z市为例》文中指出科技迅猛发展,大数据和云计算被广泛应用,从而带动整个电子商务行业的高速发展。在这个电子化日新月异的年代,电商发展如火如荼,各种电商模式也如雨后春笋般纷纷涌现。毋庸置疑,电子商务对国家经济的贡献是巨大的,但是随着它的发展,电子商务税收征管存在的问题和难点也越来越凸显。2019年1月1日,《中华人民共和国电子商务法》正式颁布施行。这部法律在一定程度上能指引和规范电商行业的发展,然而作为一部综合性的法律,《中华人民共和国电子商务法》依然没有办法明确解决电商行业的税收征管难点。因而,在税务部门的实际工作中,电子商务的税收征管问题依然存在。Z市是我国电子商务发展红火的一个县级市。本文以Z市电子商务税收征管为研究对象,有针对性地分析Z市电子商务税收征管的现状和问题,提出相应的改善策略,为我国电子商务税收征管提供参考依据。全文分为五个章节。首先,从研究背景着手分析,梳理了国内外研究现状,阐明了研究框架及方法等。同时对相关理论进行分析,包括电子商务的概念和特点、电子商务税收征管理论依据等。其次,从税务登记、发票管理、纳税申报管理、税款征收管理、税收评定和税务稽查这六个方面,对Z市电子商务税收征管的现状进行了分析,在此基础上指出税务登记制度不完善、传统的以票控税手段不适用、纳税申报管理手段乏力、税收管辖权不明晰、稽查手段难以施行等七个问题。最后,借鉴了国内其他城市电子商务税收征管的经验,提出了相关的对策建议,包括完善电子商务税务登记制度、推广电子发票的使用、建立电子申报体系、明晰税收管辖权、强化电子化税务稽查、完善第三方信息平台和提高税收征管人员的专业化素养。
门泽辉[3]（2020）在《我国C2C电子商务征税法律规制问题研究》文中指出近十年来,在国家倡导“互联网+”、大数据等高新技术战略的背景下,我国电子商务的行业可谓是如鱼得水,发展迅猛。随之对我国经济的经济的影响也是与日俱增,改变了大多数居民的消费方式,据不完全统计我国网络购物人数已达6.3亿人,可见网络购物已经成为人们生活不可或缺的一部分。但是我国现阶段与之配套的相关法律政策并不健全,特别是C2C电子商务的税收管理更是有很多漏洞。本文研究的主要内容就是对我国C2C电子商务征税法律规制问题的探讨,希望在对该问题研究的基础上,给出一些针对C2C电子商务征税制度的对策和建议,能够为我国在未来对C2C电子商务税收征管方面给予一定的帮助。全文一共分成六个章节:第一章为绪论,阐述了本论文的研究背景及意义,整理了国内外机构和学者对电子商务征税问题的建议,介绍了本论文涉及的研究方法、研究内容以及创新点。第二章主要简述了我国C2C电子商务税收征管的相关理论,包括C2C电子商务的含义及特点,C2C电子商务税收征管的含义和理论依据。第三章介绍了我国C2C电子商务税收征管制度的现状,并分析了目前我国C2C电子商务税收征管存在的问题,从课税要素、征管程序、税务系统信息化建设三个方面进行了讨论。第四章梳理了国外其他国家在电子商务税收领域的优秀经验,为我国C2C电子商务税收征管提供一些启示及借鉴。第五章就是针对我国目前C2C电子商务税收征管存在的问题提出了若干建议:一是健全我国电子商务税收要素。二是优化我国C2C税收征管程序。三是加强税务系统信息化建设。第六章结论对本文的全部内容做了总结。
王世杰[4]（2020）在《跨境电子商务税收法律问题研究》文中指出数字经济是目前全球经济新的大背景,跨境电子商务借助网络的力量实现了快速无纸化交易、线上商务洽谈等不同于传统国际贸易的新模式,并逐渐成为我国对外经贸的一项重要组成部分。早年伴随着互联网应运而生的电子商务,货物贸易变得更加简便快速,交易方式也更加灵活。商务合作、合同订立、价款支付等等,彼此不需要见面,只需要动动手指就可以完成一系列的交易活动。随着近几年“互联网+”和“云生活”等新兴概念的兴起,跨域区间的贸易生活已经开始影响到人民日常生活的各个方面,于是跨境电子商务就是在原先电子商务的基础之上,正在悄然作为一种新型国际贸易形式,慢慢成为我国外贸经济当中的新兴增长点。但它的出现同时也给我国的税收法律体系带来了新的挑战。跨境电子商务本身具有虚拟性、跨国性等特点,使得我国税收制度已无法适应该行业目前的发展需要。首先来讲就是制度上的缺失和盲点,导致无法可依,或者法无依据。其次便是税收征管上,主要面临交易主体确认上的相对困难,例如经常性住所,来自哪里,总部在哪里以及收入的性质等等。税务机关在调查和程序上遇到的程序上的困难非常巨大。此外,一些海外跨境电商公司经常使用诸如常设机构,混合错配和国际税法差距等概念来避免缴纳跨境电商税,这不仅会给中国税收造成巨大损失,同时也破坏了跨境电子商务的公平的竞争环境。因此,研究中国跨境电子商务税收的法律问题和困境具有重要的理论和实践意义。本文着眼于跨境电子商务和传统电子商务的功能,法律关系等方面进行比较分析,介绍并分析域外典型经济组织和国家对跨境电子商务税法方面的措施等,通过综合梳理之后提出符合我国国情和实际需要的应对之策。本篇文章一共分为了五个部分。首先,第一部分主要对跨境电子商务行业进行定义和界定。从税收法律规制的角度出发,分析跨境电子商务的特征和分类,然后从发展模式的层面出发分析跨境电子商务的运作模式与税收征管之间的联系。从而得出结论:跨境电子商务从长远来看,是未来商务行为的发展趋势,因此,对此采取税收政策进行调节是十分必要的。第二部分主要分析目前跨境电子商务税收法律关系问题。通过对比跨境电子商务与传统电子商务的不同,总结并梳理出清晰的跨境电子商务税收法律关系,有利于之后分析我国存在的税收法律问题和补充跨境电子商务税收法律理论体系建设的缺失。第三部分主要探讨目前我国跨境电子商务税收存在哪些问题。通过分析我国跨境电子商务税法律机制的现状,加上前文说叙述的跨境电子商务法律关系的梳理,明确地指出现行税收法律制度中对于跨境电子商务领域依然存在着的法律监管漏洞和亟待解决的问题第四部分主要列举了两个比较有代表性的经济组织和国家,通过介绍和分析其他国家和地区的先进做法和立法逻辑从而得出一些经验,并使这些经验更好地为我们所吸收,从而将一些好的制度和先进的税收监管理念纳入我国税收法律体系管理范围之内,有效减少税收流失,鼓励我国跨境电子商务行业整体发展,努力营造一个良好发展的跨境电子商务营商环境,促进我国外贸营商环境健康有序发展。文章最后主要是从我国未来的经济发展形势以及税收政策等方面出发,在目前的税法环境下提出了完善跨境电子商务税收体系,坚持税收法律原则,加强跨境电子商务税收征管的策略和建议。此外,我们还应当积极与世界其他经济组织和国家加强合作,善于利用国际法途径来共同解决跨境电子商务税收问题,主动并积极加入国际多边税收条约,提出符合我国税收利益的建议和方案,并且在利用大数据和云计算等新技术的基础上,加快建立有效的双向税收信息公开平台和信息交换机制以便更好地维护我国的税收利益。
项莹[5]（2020）在《我国电子商务税收政策优化研究 ——以化妆品为例》文中研究说明以互联网为基础的电子商务在最近的十多年间发展水平不断上升,并且已经涉及到生产生活的许多方面。电子商务因其便捷、效率高、成本低等优点,受到人们的青睐,越来越多的企业或者个人开始选择网络销售渠道销售产品或者提供服务,这就为它们的进一步发展注入了一股新鲜强劲的血液,但是这其中引发的税收问题必须要引起大家的注意。电子商务税收存在着法律不健全,税负不公平,与以往的税收体系产生诸多矛盾等问题。电子商务与现有税种没有衔接之处,而我国目前的电商税收法律建设又没有及时跟进,在电商行业蒸蒸日上的背景下,若是对电子商务税收问题不采取一些有效措施,这对于国家来说将是重大的经济损失,非常不利于经济的健康发展。本文先概述了电子商务税收的一些理论知识,梳理了我国电商发展的一些现状和相关税收政策的变化,然后以化妆品为例,从企业层面了解某化妆品企业涉及电子商务税收的内容,指出目前电子商务税收政策的问题之处,包括法律体系不健全,征管难度大,信息建设较为滞后等,再借鉴国外几个有代表性国家的经验,例如日本、韩国、美国等,并根据我国的现有的电子商务税收情况,对我国电子商务税收政策提出几点优化建议,比如完善电商税收法律体系,明确税收制度要素,进行征收系统的升级,提高税务工作者的专业化素质等,为电商事业创造宽松有利的税收环境,促进我国电商经济的繁荣稳定发展,保障国家税收收入。
谭湖阳翊[6]（2019）在《跨境电子商务反避税法律制度之探究》文中认为在当今全球化的经济潮流中,新兴商业活动跨境电子商务给避税行为带来了新的契机。正因如此避税行为给原有针对传统商业贸易活动避税行为的反避税制度带来了巨大的冲击。而避税行为对国家税收利益的侵犯和对国际社会税收制度的影响,让各国开始对跨境电子商务的避税行为进行反避税立法的制度搭建,这些立法经验也为我国的反避税法律体系的建设提供了参考。我国应当针对跨境电子商务中避税行为的特征,结合我国现有的税收法律制度,作出符合我国国情并保障跨境电子商务健康发展的反避税制度修改和完善。本文首先对跨境电子商务和避税行为的特点分别进行介绍和归纳,并且对避税行为的法律性质进行定义以及对具体避税方式进行分类并加以具体解析,得出对跨境电子商务避税行为规制的实际意义之所在;其次,对我国反避税制度的发展和现状进行剖析,归纳出现有制度的缺陷与不足;再次,简要归纳美国、欧盟、日本及主要国际组织的反避税制度的立法实践,从中提取可参考内容为我国反避税制度的搭建提供理论借鉴;最后,综合以上考量从国内立法、执法层面以及国际层面两大角度提出完善建议。具体包括立法层面上对法律法规的细化、重新定义常设机构、明确举证责任以及制定预约定价规则;从执法层面上提高执法水平、充分利用中介机构及社会媒体进行内外部双重监督;从国际层面上立足于几大国际税收基本原则,加强对国际避税地的反避税规制以及促进国际反避税领域的合作。
陈琦[7]（2019）在《我国网络打赏所得税征管问题探讨》文中认为“互联网+”背景下的新兴交易模式接连不断的出现,不再限于过去单一的实体交易模式。而网络打赏这个行业作为“互联网+”背景下新兴交易模式中的一个新的分支,出现在消费者的视野中。它不仅给我们的日常生活带来了许多便利,也在很大程度上挑战了本国传统的税收征管制度。我国的法律和监管都并没能作出及时的更新,导致税源流失严重。随后,我国在2015年提出《“互联网+税务”行动计划》,以此来强化“互联网+”背景下的税收征管工作。网络打赏这种交易模式,具有法律关系上的复杂化和交易中的无纸化的特征。因此很难在纳税征收和管理中认定纳税人与征税主体,应纳税种、适用税率以及计税方法、税收管辖权也无法确定,从而造成大量的税收流失。对传统的交易进行征税,新型交易模式却免于纳税,难免违背税收公平原则。所以对于网络打赏的税收征管问题有必要进行相关探讨。因此,本文主要首先介绍了网络打赏所得税应税所得的内涵,从而引出了网络打赏应税所得的问题:列举了三种打赏所得巨大却鲜有纳税的现象。接着从经济层面,法律层面和征税主体、客体和税收优惠分析了网络打赏所得是否具有可税性。针对目前网络打赏所得的税收征管所面临的具体困境,具体分析了网络打赏中打赏所得的法律性质和纳税主体。认定网络打赏所得的法律性质和纳税主体对于完善我国税收征管制度起着关键性的作用。完善我国税收征管体系,明确网络打赏应税所得范围,纳税与征税主体,计税方法等,努力为网络打赏行为的征税和管理提供法律依据,防止打赏参与者借助税法不完备而逃避打赏所得纳税。从网络打赏的所得税征收和税源监管两个角度完善现有税收征管制度,可以提升我国税收征管水平,能够促使我国网络打赏税收征管工作能够有序进行。有针对性的对网络打赏税收征管制度进行完善,能够推动高标准的有序税收征管体系的设立。
王芳[8]（2019）在《跨境直接电子商务税收管辖权问题研究 ——以亚马逊Kindle电子书籍为案例分析》文中研究说明在数字经济时代,跨境直接电子商务企业的数字化商品属性划分问题一直是世界各国争执的热点。随着时代的发展,传统的国际税收协定已经存在缺陷,应该在世界各国的协商下进行尽快的修订。另外,随着我国综合国力的提升,我国的信息技术也得到快速发展,从而促进了以依靠信息技术为核心发展起来的电子商务产业。电子商务自身存在的快捷性、连续性和全球性等优势给传统国际贸易带来了更多的发展机遇,同时其带有的流动性和隐蔽性也给国际税收带来诸多问题。各国政府和各大国际组织针对电子商务给国际税收带来的诸多难题制定了各自的应对方案和措施。本文主要是对所得税和流转税这两大税种在跨境直接电子商务经营和交易中行使税收管辖权时存在的种种问题进行分析和研究,争取在不违背我国目前实施的税收政策基础上,依据我国实际情况,提出具有科学性、可行性的跨境直接电子商务税收管辖权实施方案。本文主要内容:第一部分:绪论,包括选题背景和意义、文献综述。第二部分:跨境直接电子商务与税收管辖权的相关问题,主要解释了跨境电子商务和税收管辖权的定义及其包含的内容。在税收管辖权方面,主要介绍有关的所得税管辖权以及流转税管辖权。第三部分:从跨境直接电子商务税收实务角度出发,分析一些跨境直接电子商务避税以及反避税手段。各国政府和各大国际组织关于电子商务交易行为征税和避税等问题的处理方法和措施,以及对各国处理经验的借鉴。第四部分:介绍和说明亚马逊公司的基本情况,即了解亚马逊发展情况及亚马逊kindle电子书籍的一些数据。在此基础上,以亚马逊Kindle电子书籍为例,分析跨境直接电子商务对所得税管辖权、流转税管辖权带来的各种问题和困难。在这一部分还以各个国家对电子书籍类的数字化商品的征税措施与政策着手,从所得税管辖权、流转税管辖权进行分析,展开讨论。第五部分:在这一部分通过对居民身份的认定,所得规则分类,数字化商品的属性界定,税收管辖权的来源地以及目的地的选择等方面,对维护我们中国跨境直接电子商务税收管辖权,维护我国税源税款进行建议。提出完善我国跨境直接电子商务税收管辖权的建议,同时实现理论与实践相结合。第六部分:总结。我国应该积极的参与到国际税收协定的调整与修订过程中,为更加公平合理的国际税收规定,为维护我国的税源税款,贡献我们国家的力量。
何浩铭[9]（2019）在《C2C电子商务税收征管法律机制研究》文中认为21世纪以来,大力发展数字经济成为全球共识,数字经济与实体经济相互整合,以“互联网+”为主的经济模式已进入新的阶段。其中,“互联网+商业”的出现使得电子商务成为数字经济最集中的表现形式之一。近年来,电子商务交易规模持续扩大,并保持高速增长态势,而基于我国特色社会主义市场经济背景下产生的C2C电子商务模式也逐渐成为电子商务的重要组成部分。2018年,全国网上零售额达90065亿元,同比增长23.9%,其中C2C电子商务占比37.2%。事物在发展过程中总会面临机遇和挑战两方面C2C电子商务亦不例外:在促进市场经济的同时,其税收征管法律制度的缺失也对我国财政收入及市场秩序产生了不利影响。据中央财经大学预测,2018年C2C电子商务少缴纳税款已超过1000亿元,这严重违背了以税收公平为基石的税法原意,由此,如何对其进行税收征管成为经济法学界的热点问题。目前,我国仍缺失健全的法律制度对C2C电子商务进行税收征管,导致税务部门在实际征管工作中陷入被动和困境。因此,健全C2C电子商务税收征管法律制度不仅可以解决税款征收的实践问题,还能维护市场秩序的良性运行。论文共分为四部分:第一部分是C2C电子商务及应税分析。通过对C2C电子商务进行概念界定出发,然后对我国电子商务总体发展概况及C2C电子商务发展概况做定量阐述,得出健全C2C电子商务税收征管法律制度的现状和背景,最后从经济学、法学、社会学等多学科、多视角着手进行C2C电子商务应税分析,主要包括征税必要性分析和征税可行性分析。第二部分是我国C2C电子商务税收征管的问题及成因。通过从我国C2C电子商务税收征管现状着手,剖析得出现阶段我国税务部门在C2C电子商务税收征管工作中所实际面临的问题并在此基础上推导出对应问题的成因。第三部分是域外C2C电子商务税收征管的经验及借鉴。通过介绍具有代表性的国际组织及相关国家对C2C电子商务税收征管的研究及立法实践得出域外C2C电子商务税收征管经验,并在此基础上加以借鉴以健全我国C2C电子商务税收征管法律制度。第四部分是健全我国C2C电子商务税收征管法律制度的措施建议。针对我国C2C电子商务税收征管所存在的问题及成因,基于域外C2C电子商务税收征管的经验及借鉴,本文以《电子商务法》颁布实施为立法背景,以参与主体角色定位为理论指导,从税收原则适用、税收要素确定、税收优惠厘定、税收手段改进等四个方面进行分析,据此得出健全我国C2C电子商务税收征管法律制度的措施及建议。
田振[10]（2019）在《沈阳市电子商务税收征管研究》文中研究指明当前,税收征管正在面临日益发展的电子商务行业带来的挑战。面对这个挑战,税务机关如何调整税务制度和征管方式,才能更好地对电子商务进行税收征管,是一个棘手的难题。本文分析了国内外电子商务税收的政策环境、税收制度和征收管理手段,总结了沈阳市电子商务税收存在的问题和解决办法,以沈阳市税务局服装行业在沈阳市电子商务平台的征税案例为研究对象并对其进行分析,这对于辽宁省其他行业在电子商务平台上进行税收征管工作,有一定的参考价值。本文由四个章节组成。第一章是绪论,包含的内容为研究、国内外研究综述、研究内容、研究方法以及研究思路。第二章对电子商务及其税收征管、税收优惠的概述。第三章就沈阳市电子商务的现状、税收征管过程中存在的问题和原因进行分析,以沈阳市服装行业在电子商务平台的税收征管为研究对象,从前期阶段的总体目标,到实现阶段的实践和经验,完整地分析了整个案例过程的结果;第四章,借鉴国际组织和一些国家电子商务税收实践的经验,重点分析了沈阳市电子商务税收制度相关问题和对策。本文在对电子商务制度的不断完善和解决问题的方法基础上,提出了电子商务税收管理的解决对策,我们认为电子商务征税意识应统一,充实现有的税收制度法规,完善征管手段,如利用互联网先进技术支持电子商务征税,利用大数据算法支持电子商务税收征管,加大电子商务税收的稽查力度,培养电子商务的税收征管专业人才,才能更好地服务电商产业,促进其健康发展。
二、浅析电子商务中的税收问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅析电子商务中的税收问题（论文提纲范文）
（2）电子商务税收征管问题研究 ——以Z市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究框架及研究方法 |
| 1.3.1 研究框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 第2章 相关理论分析 |
| 2.1 电子商务的概念和特点 |
| 2.1.1 电子商务的概念 |
| 2.1.2 电子商务的特点 |
| 2.2 电子商务税收征管理论依据 |
| 2.2.1 税收法定原则 |
| 2.2.2 税收公平原则 |
| 2.2.3 税收主权原则 |
| 2.2.4 信息不对称理论 |
| 2.3 加强电子商务税收征管的意义 |
| 2.3.1 拓宽税收来源渠道 |
| 2.3.2 减少税收成本 |
| 2.3.3 促进税收征管信息化的发展 |
| 第3章 Z市电子商务税收征管的现状和问题分析 |
| 3.1 Z市电子商务税收征管的现状 |
| 3.1.1 税务登记方面 |
| 3.1.2 发票管理方面 |
| 3.1.3 纳税申报管理方面 |
| 3.1.4 税款征收管理方面 |
| 3.1.5 税收评定方面 |
| 3.1.6 税务稽查方面 |
| 3.2 Z市电子商务税收征管的问题分析 |
| 3.2.1 税务登记制度不完善 |
| 3.2.2 传统的以票控税手段不适用 |
| 3.2.3 纳税申报管理手段乏力 |
| 3.2.4 税收管辖权不明晰 |
| 3.2.5 稽查手段难以施行 |
| 3.2.6 税务部门信息获取和处理能力不足 |
| 3.2.7 电子商务税收征管专业人才不足 |
| 第4章 国内其他城市电子商务税收征管做法及经验借鉴 |
| 4.1 电子商务税收征管做法 |
| 4.1.1 广州电子商务税收征管的做法 |
| 4.1.2 武汉电子商务税收征管的做法 |
| 4.1.3 杭州电子商务税收征管的做法 |
| 4.1.4 义乌电子商务税收征管的做法 |
| 4.2 经验借鉴 |
| 第5章 加强电子商务税收征管的对策建议 |
| 5.1 完善电子商务税收登记制度 |
| 5.1.1 扩大电子商务登记的范围及内容 |
| 5.1.2 强化ISP登记管理 |
| 5.2 推广电子发票的使用 |
| 5.2.1 完善电子发票制度 |
| 5.2.2 落实电子发票的应用 |
| 5.3 建立电子申报体系 |
| 5.3.1 采用电子申报纳税 |
| 5.3.2 采用第三方代扣代缴 |
| 5.4 明晰税收管辖权 |
| 5.4.1 坚持优先地域税收管辖权 |
| 5.4.2 采用虚拟常设机构方案 |
| 5.4.3 积极参与制定国际税收规则 |
| 5.5 强化电子化税务稽查 |
| 5.5.1 建立电子化稽查体系 |
| 5.5.2 加强资金流电子化稽查 |
| 5.6 完善第三方信息平台 |
| 5.6.1 升级软件系统 |
| 5.6.2 完备硬件设施 |
| 5.7 提高税收征管人员的专业化素养 |
| 5.7.1 引入专业化的人才 |
| 5.7.2 培养专业化的人才 |
| 5.7.3 合理利用专业化的人才 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）我国C2C电子商务征税法律规制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新点 |
| 第2章 我国C2C电子商务税收征管概述 |
| 2.1 我国C2C电子商务的含义及特点 |
| 2.1.1 我国C2C电子商务的含义 |
| 2.1.2 我国C2C电子商务的特点 |
| 2.2 我国C2C电子商务税收征管的含义界定 |
| 2.3 我国C2C电子商务税收征管理论依据 |
| 第3章 我国C2C电子商务税收征管制度现状及存在的问题 |
| 3.1 我国C2C电子商务税收征管制度现状 |
| 3.2 我国C2C电子商务税收征管制度存在的问题 |
| 3.2.1 我国C2C电子商务税收要素无法确定 |
| 3.2.2 我国C2C电子商务税收征管程序存在缺陷 |
| 3.2.3 我国C2C电子商务税收征管信息系统滞后 |
| 第4章 国外C2C电子商务税收征管政策及借鉴 |
| 4.1 国外C2C电子商务税收征管相关规定 |
| 4.1.1 美国电子商务税收征管政策 |
| 4.1.2 欧盟电子商务税收征管政策 |
| 4.1.3 加拿大电子商务税收征管政策 |
| 4.1.4 其他国家电子商务税收征管政策 |
| 4.2 国外C2C电商税收征管对我国的启示 |
| 4.2.1 以立法的方式明确征税要素及流程 |
| 4.2.2 适当调整税收优惠政策 |
| 第5章 完善我国C2C电子商务税收征管的建议及对策 |
| 5.1 健全我国C2C电子商务税收要素 |
| 5.1.1 推行电子工商税务登记 |
| 5.1.2 利用电子发票实施信息控税 |
| 5.1.3 合理划分C2C电子商务税收管辖权 |
| 5.2 优化我国C2C电子商务税收征管程序 |
| 5.2.1 落实电子纳税申报制度 |
| 5.2.2 建立完善的税务稽查体系 |
| 5.2.3 调整C2C税收优惠政策 |
| 5.3 加强税务信息化系统建设 |
| 5.3.1 建立C2C电子商务网络税收征管平台 |
| 5.3.2 加强税务部门信息协作及人才培养 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 在学研究成果 |
| 致谢 |
（4）跨境电子商务税收法律问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、跨境电子商务的基本概述 |
| (一)跨境电子商务的概念和分类 |
| 1.跨境电子商务的概念 |
| 2.分类 |
| (二)跨境电子商务的发展概况 |
| (三)跨境电子商务中的税收法律关系 |
| 1.传统电子商务税收法律关系 |
| 2.跨境电子商务税收法律关系 |
| 3.跨境电子商务与传统电子商务税收法律关系的区别 |
| 二、我国跨境电子商务中的税收法律困境 |
| (一)税收法律关系未做详细梳理 |
| 1.纳税责任主体模糊 |
| 2.征税客体定性无明确法律依据 |
| 3.纳税地点确认原则难以适用 |
| (二)税法原则遭到冲击 |
| 1.对税收法定原则的冲击 |
| 2.对税收公平原则的冲击 |
| 3.对税收效率原则的冲击 |
| (三)传统税收征管方式难以适用 |
| 1.国际税收管辖权的冲突 |
| 2.税收征管法律制度的缺失 |
| 三、域外跨境电子商务税收法律规制经验 |
| (一)欧盟 |
| (二)美国 |
| (三)域外跨境电子商务发展状况对于我国可借鉴的经验 |
| 四、完善我国跨境电子商务税收法律问题的建议 |
| (一)税收原则层面 |
| 1.打击虚假交易,坚持税收法定 |
| 2.严格依法纳税,坚持税收公平 |
| 3.加强系统监督,坚持税收效率 |
| 4.优化资源配置,坚持税收中立 |
| 5.坚持居民管辖权与来源地管辖权均等的原则 |
| (二)税收制度层面 |
| 1.明确课税对象 |
| 2.细化纳税环节 |
| 3.更新纳税地点 |
| 4.加强平台建设 |
| 5.推行电子发票制度 |
| (三)税收征管层面 |
| 1.重新定义常设机构概念 |
| 2.加强国际税收征管合作 |
| 3.强化跨境电子商务税收登记 |
| 4.建立跨境电子商务税收征信体系 |
| 5.建立跨境电子商务税收稽查体系 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简况及联系方式 |
（5）我国电子商务税收政策优化研究 ——以化妆品为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 第2章 电子商务税收政策的理论基础 |
| 2.1 电子商务概述 |
| 2.1.1 电子商务的概念 |
| 2.1.2 电子商务的特征 |
| 2.1.3 电子商务的分类和模式 |
| 2.2 税收相关理论 |
| 2.2.1 税收法定原则 |
| 2.2.2 税收公平原则 |
| 2.2.3 税收效率原则 |
| 2.2.4 税收中性原则 |
| 2.2.5 财政收入职能 |
| 第3章 我国电子商务的发展现状 |
| 3.1 中国电商整体发展情况 |
| 3.1.1 发展特点 |
| 3.1.2 发展机遇 |
| 3.1.3 面临挑战 |
| 3.2 电商税收相关文件梳理 |
| 3.3 电商涉及主要税种业务处理 |
| 3.3.1 国内环节:增值税处理 |
| 3.3.2 进出口环节:增值税、消费税及关税处理 |
| 3.3.3 企业所得税处理 |
| 3.3.4 个人所得税处理 |
| 第4章 化妆品案例分析与我国电商税收政策存在的问题 |
| 4.1 化妆品电商发展现状 |
| 4.2 案例1:珀莱雅纳税分析 |
| 4.2.1 珀莱雅化妆品企业的基本情况 |
| 4.2.2 珀莱雅化妆品企业的经营情况 |
| 4.2.3 珀莱雅化妆品企业的税收缴纳情况 |
| 4.3 案例2:个人行为纳税分析 |
| 4.4 我国电子商务税收政策存在的问题 |
| 4.4.1 相关的电商税收法律体系尚未建立 |
| 4.4.2 税负存在不公平现象 |
| 4.4.3 税制要素有待调整 |
| 4.4.4 税收征管难度较大 |
| 4.4.5 信息化建设跟不上发展 |
| 第5章 国外电子商务税收政策的经验借鉴及启示 |
| 5.1 美国电子商务税收政策内容 |
| 5.2 欧盟电子商务税收政策内容 |
| 5.3 日本电子商务税收政策内容 |
| 5.4 韩国电子商务税收政策内容 |
| 5.5 对中国电子商务税收政策的启示 |
| 5.5.1 明确我国电子商务的税收原则 |
| 5.5.2 逐步建立电子商务税收法律体系 |
| 5.5.3 及时完善税制结构 |
| 5.5.4 加强国际税收情报交流与合作 |
| 第6章 优化我国电子商务税收政策的建议 |
| 6.1 建立健全电子商务税收法律体系 |
| 6.2 合理规划税制要素 |
| 6.3 完善税收征管体系 |
| 6.3.1 完善税收登记制度 |
| 6.3.2 全面推广电子票据系统 |
| 6.3.3 推行网上申报纳税 |
| 6.3.4 建立第三方代扣代缴制度 |
| 6.4 加快信息化建设的步伐 |
| 6.5 加大电子商务税收宣传力度 |
| 6.6 深化国际交流与合作 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）跨境电子商务反避税法律制度之探究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.2 国内研究现状及趋势 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 2 跨境电子商务中的避税行为 |
| 2.1 跨境电子商务中避税行为的特点 |
| 2.2 跨境电子商务中避税行为的分类 |
| 2.3 规制跨境电子商务中避税行为的意义 |
| 3 我国现行跨境电子商务反避税制度之分析 |
| 3.1 我国现行跨境电子商务反避税制度的内容 |
| 3.2 我国跨境电子商务反避税制度的缺陷 |
| 4 国外跨境电子商务反避税制度的比较借鉴 |
| 4.1 国外跨境电子商务反避税制度的内容分析 |
| 4.2 国外跨境电子商务反避税制度对我国的借鉴 |
| 5 我国跨境电子商务反避税制度的完善建议 |
| 5.1 国内法层面的完善 |
| 5.2 执法层面的完善 |
| 5.3 国际法层面的完善 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 在学期间发表论文清单 |
| 致谢 |
（7）我国网络打赏所得税征管问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、导论 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究目的及意义 |
| (三)国内外研究综述 |
| (四)研究内容和方法 |
| 二、网络打赏应税所得概述 |
| (一)所得税应税所得内涵 |
| (二)网络打赏应税所得问题提出 |
| 三、网络打赏所得可税性及税收征管困境 |
| (一)网络打赏所得的可税性 |
| (二)网络打赏所得征税的必要性 |
| (三)网络打赏税收征管面临的具体困境 |
| 四、网络打赏所得法律性质及纳税主体的认定 |
| (一)明确打赏所得的法律性质 |
| (二)打赏所得纳税主体的认定 |
| 五、我国网络打赏所得税征管制度的完善建议 |
| (一)网络打赏所得税征收制度完善 |
| (二)网络打赏所得税税源监管制度完善 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（8）跨境直接电子商务税收管辖权问题研究 ——以亚马逊Kindle电子书籍为案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 内容和结构 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新与不足 |
| 第2章 跨境直接电子商务及税收管辖权的相关问题 |
| 2.1 跨境电子商务定义及模式 |
| 2.2 税收管辖权 |
| 2.2.1 税收管辖权的定义 |
| 2.2.2 流转税税收管辖权 |
| 2.2.3 所得税税收管辖权 |
| 2.3 跨境直接电子商务对税收管辖权的要求 |
| 第3章 BEPS行动计划及外国对跨境电子商务税收征管的经验 |
| 3.1 BEPS行动计划对国际税收协定的影响 |
| 3.1.1 显着数字化存在新概念 |
| 3.1.2 在数字交易中引入预提税对抗逃税避税行为 |
| 3.2 各国数字化商品属性划分之争 |
| 3.3 我国应对BEPS行动计划以及反避税的方案与措施 |
| 第4章 亚马逊kindle电子书籍案例分析 |
| 4.1 亚马逊kindle电子书籍案例 |
| 4.1.1 亚马逊 |
| 4.1.2 亚马逊Kindle |
| 4.1.3 亚马逊Kindle电子书籍 |
| 4.2 亚马逊kindle电子书籍国外征税情况 |
| 4.2.1 法国对亚马逊kindle电子书籍征税情况 |
| 4.2.2 英国对亚马逊kindle电子书籍征税情况 |
| 4.2.3 欧盟对亚马逊kindle电子书籍征税情况 |
| 4.2.4 新西兰对亚马逊kindle电子书籍征税情况 |
| 4.3 亚马逊kindle电子书籍国内税收情况 |
| 4.3.1 我国跨境电子商务税收相关规定及有关措施 |
| 4.3.2 亚马逊kindle电子书籍在我国税收情况 |
| 4.4 跨境直接电子商务对流转税税收管辖权的冲击 |
| 4.4.1 对数字化商品属性划分的冲击 |
| 4.4.2 对确定征税地的冲击 |
| 4.5 跨境直接电子商务对所得税税收管辖权的冲击 |
| 4.5.1 对居民管辖权的冲击 |
| 4.5.2 对来源地管辖权的冲击 |
| 4.5.3 对认定营业利润与特许权使用费的冲击 |
| 第5章 对我国跨境直接电子商务税收管辖权的建议 |
| 5.1 对流转税税收管辖权提出的建议 |
| 5.1.1 数字化商品属性划分 |
| 5.1.2 来源地、目的地税收管辖权选择 |
| 5.2 对所得税税收管辖权提出的建议 |
| 5.2.1 居民税收管辖权改革方向 |
| 5.2.2 完善虚拟常设机构认定标准 |
| 5.2.3 认定所得分类规则 |
| 总结 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 后记 |
（9）C2C电子商务税收征管法律机制研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| abstract |
| 引言 |
| 一、C2C电子商务及应税分析 |
| (一)C2C电子商务的概述 |
| (二)C2C电子商务的应税分析 |
| 二、我国C2C电子商务税收征管的问题及成因 |
| (一)我国C2C电子商务税收征管的问题剖析 |
| (二)我国C2C电子商务税收征管的问题成因 |
| 三、域外C2C电子商务税收征管的经验及借鉴 |
| (一)国际组织C2C电子商务税收征管的经验 |
| (二)相关国家C2C电子商务税收征管的经验 |
| (三)域外C2C电子商务税收征管经验的借鉴 |
| 四、健全我国C2C电子商务税收征管法律制度的措施建议 |
| (一)C2C电子商务税收征管的税收原则适用 |
| (二)C2C电子商务税收征管的税收要素确定 |
| (三)C2C电子商务税收征管的税收优惠厘定 |
| (四)C2C电子商务税收征管的税收程序改进 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）沈阳市电子商务税收征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容、研究方法和研究思路 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 2 电子商务与税收征管概述 |
| 2.1 电子商务概述 |
| 2.1.1 电子商务的概念 |
| 2.1.2 电子商务的特点 |
| 2.1.3 电子商务交易过程 |
| 2.1.4 电子商务发展状况 |
| 2.1.5 电子商务竞争优势 |
| 2.2 税收征管概述 |
| 2.2.1 税收征管概念 |
| 2.2.2 税收征管要素 |
| 2.2.3 税收征管原则 |
| 2.3 电子商务税收征管概述 |
| 2.3.1 电子商务税收征管的现状 |
| 2.3.2 电子商务税收征管对税收原则的影响 |
| 2.3.3 电子商务税收征管的优惠政策 |
| 3 沈阳市电子商务税收征管现状及案例分析 |
| 3.1 沈阳市电子商务及税收征管现状 |
| 3.2 沈阳市电子商务税收征管存在的问题 |
| 3.2.1 纳税人税法遵从度低 |
| 3.2.2 税收要素难以确定 |
| 3.2.3 风险管理机制尚需完善 |
| 3.2.4 税务稽查打击不力 |
| 3.2.5 缺乏专业人才队伍 |
| 3.3 沈阳市电子商务税收征管存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 缺乏统一认识 |
| 3.3.2 缺乏完善的电子商务制度法规 |
| 3.3.3 缺乏有效的征管手段 |
| 3.4 沈阳市税务局服装业电子商务税收征管的案例分析 |
| 3.4.1 沈阳市税务局服装业电子商务税收征管的要求和目标 |
| 3.4.2 沈阳市税务局服装业电子商务税收征管新模式 |
| 3.4.3 沈阳市税务局对服装业电子商务税收征管新模式的成果 |
| 4 完善沈阳市电子商务税收征管的对策建议 |
| 4.1 借鉴先进的电子商务征税方案 |
| 4.1.1 发达国家和地区的电子商务征税 |
| 4.1.2 主要发展中国家的电子商务征税 |
| 4.1.3 国际上对电子商务税收征管的共识 |
| 4.1.4 国际电子商务税收征管的经验借鉴总结 |
| 4.2 完善沈阳市电子商务税收征管应遵循的原则 |
| 4.2.1 维护税收利益和寻求国际合作相结合原则 |
| 4.2.2 税收公平与政策倾斜相结合的原则 |
| 4.2.3 在现行税制基础上坚持税收中立原则 |
| 4.2.4 兼顾可行性原则和可预见性原则 |
| 4.3 完善沈阳市电子商务税收征管的对策 |
| 4.3.1 沈阳市电子商务征税意识应统一 |
| 4.3.2 完善沈阳市电子商务税收制度法规 |
| 4.3.3 充实沈阳市电子商务税收征管手段 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、浅析电子商务中的税收问题（论文参考文献）
- [1]电子商务中跨境增值税管辖权制度研究[D]. 徐凤泽. 辽宁大学, 2021
- [2]电子商务税收征管问题研究 ——以Z市为例[D]. 黄燕. 江西财经大学, 2020(05)
- [3]我国C2C电子商务征税法律规制问题研究[D]. 门泽辉. 沈阳工业大学, 2020(01)
- [4]跨境电子商务税收法律问题研究[D]. 王世杰. 山西大学, 2020(01)
- [5]我国电子商务税收政策优化研究 ——以化妆品为例[D]. 项莹. 上海海关学院, 2020(07)
- [6]跨境电子商务反避税法律制度之探究[D]. 谭湖阳翊. 暨南大学, 2019(02)
- [7]我国网络打赏所得税征管问题探讨[D]. 陈琦. 华中科技大学, 2019(01)
- [8]跨境直接电子商务税收管辖权问题研究 ——以亚马逊Kindle电子书籍为案例分析[D]. 王芳. 吉林财经大学, 2019(03)
- [9]C2C电子商务税收征管法律机制研究[D]. 何浩铭. 西南政法大学, 2019(08)
- [10]沈阳市电子商务税收征管研究[D]. 田振. 大连理工大学, 2019(03)